الأسهم خيارات الضرائب في الهند

قانون ضريبة الدخل لعام 1151، يتناول قانون ضريبة الدخل لعام 1961 الضريبة على دخل المستثمرين المؤسساتيين األجانب من األوراق المالية باستثناء إيرادات توزيعات األرباح التي تعفينا 10) 34 (والدخل من وحدات الصناديق االستثمارية التي تعفينا 10) 35 الأرباح الرأسمالية الناشئة عن نقلها. وينص القسم على أن يكون للكلمة "الأوراق المالية" المعنى المعين لها في البند (ح) من المادة 2 من قانون (تنظيم) عقد الأوراق المالية لعام 1956. ويعرف القسم كذلك عبارة "المستثمر الأجنبي المؤسسي" - يعني مستثمرا مثل الحكومة المركزية يجوز له، بالإشعار الوارد في الجريدة الرسمية، أن يحدد بهذا الاسم. تصدر الحكومة المركزية في هذا الصدد الإخطارات التالية: الإشعارات رقمSO 155 (E)، بتاريخ 7-2-1994 الإخطار رقم 9527 رقم: 1493393 - تبل (بت.)، ديت، 30-3-1994 رقم الإخطار سو 112 (E)، بتاريخ 21-2-1995 الإخطار رقمSO 282 (E)، بتاريخ 31-3-1995 وعلاوة على ذلك، أوضحت وزارة المالية، إدارة الشؤون الاقتصادية (شعبة الاستثمار) لاحظ أن قسم الصناعات السمكية مسجل لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند سيتم إخطاره من قبل الحكومة المركزية تلقائيا لأغراض القسم 115AD. بريس ملاحظة: F. No.5 (13) SE91-فيف، المؤرخة 24-3-1994 والضرائب المطبقة على الصناعات التحويلية في الهند، ويرد في الجدول. (أي: 2013-2014) تعريف الشركة بموجب القسم 2 (17) حيث يتجاوز مجموع الدخل على روبية كرور (رسوم إضافية 2 قابلة للتطبيق) عندما لا يتجاوز إجمالي الدخل روبية واحدة (بدون رسوم إضافية قابلة للتطبيق) - معفى بموجب القسم 10 (34 ) من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 - دفعت ضريبة توزيع الأرباح (دت) بموجب المادة 115O من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 من قبل الشركة الهندية التي تعلن عن توزيع الأرباح. الدخل من الوحدات - معفى بموجب البند 10 (35) من قانون ضريبة الدخل، 1961 - الدخل (بخلاف ما سبق) فيما يتعلق بالأوراق المالية تشمل الضرائب رسوم إضافية 2 حيثما ينطبق ذلك، والتعليم 3 على المبلغ الضريبي 12 شهرا في حالة األسهم المحتفظ بها في شركة أو أي ضمان آخر مدرج في سوق األوراق المالية المعترف بها في الهند أو وحدة من وحدة المسالك البولية أو وحدة من صندوق االستثمار المشترك المحددة بموجب البند 10) 23 د (أو سندات صفرية. في جميع الحالات الأخرى 36 شهرا. تشير اتفاقية دتا إلى اتفاقية منع الازدواج الضريبي التي وقعتها حكومة الهند مع المادة 90 (2) من قانون ضريبة الدخل. 1961 ينص على أنه في الحالات التي تبرم فيها الحكومة المركزية اتفاقا مع حكومة أي بلد خارج الهند أو إقليم معين خارج الهند، حسب الحالة، بموجب القسم الفرعي (1) لمنح الإعفاء من الضرائب، أو حسب الحالة وتجنب الازدواج الضريبي، فيما يتعلق بالمقیم الذي ینطبق علیھ الاتفاق، تسري أحکام ھذا القانون علی المدى الذي تکون فیھ أکثر فائدة لھذا الشخص المقیم. . وبناء على ذلك، يمكن تطبيق المعدلات وفقا لقانون ضريبة الدخل لعام 1961 أو على النحو المنصوص عليه في اتفاقية دتا ذات الصلة، أيهما أكثر فائدة. للمطالبة الاستفادة من دتا، شهادة الإقامة من حكومة دولة متعاقدة أخرى أمر لا بد منه. القسم الأوفر 196D من قانون ضريبة الدخل لعام 1961 ينص على معدل الاستقطاع الضريبي عند المصدر (تس) للدخل المشار إليه في البند 115 أ (1) 9 أ)، أي الدخل المتعلق بالأوراق المالية. وينص أيضا على أنه لن يكون هناك تدس على المكاسب الرأسمالية الناشئة بموجب البند 115AD (1) (ب). وقد أوضح في المذكرة الصحفية المذكورة أعلاه أنه لكي يتسنى تحقيق الضريبة على المكاسب الرأسمالية الناشئة عن أنشطة الصناعات التحويلية، يتعين على كل قسم الصناعات السمكية، أثناء التقدم بطلب التسجيل الأولي لدى مجلس الأوراق المالية والبورصة في الهند، بما في ذلك الشخص الذي يعامل بوصفه وكيلا بموجب المادة 163 من قانون ضريبة الدخل لهذا الغرض. وهكذا يتعين على مؤسسات الصناعات السمكية الوفاء بالتزامات الالتزام الضريبي المسبق الناشئة داخل الهند وفقا لأحكام الجزء جيم من الفصل السابع عشر من قانون ضريبة الدخل لعام 1961. ويدعي قسم الصناعات السمكية الأصغر فقرا (تسديد الضريبة) في البلدان المعنية وفقا لأحكام أو قوانين الضرائب ذات الصلة السائدة في ذلك البلد. ويمكن لأي مقيم غير مقيم أن يقترب من سلطة الأحكام المسبقة بموجب الفصل التاسع عشر - باء من قانون ضريبة الدخل لعام 1961، لتحديد الآثار الضريبية في الهند بالنسبة للمعاملة المقترح إدخالها. المعلومات الواردة أعلاه هي للتوجيه العام فقط. ومع ذلك، وبالنظر إلى الطبيعة المحددة للمعاملات وآثارها الضريبية، ينصح قسم الصناعات السمكية بالتشاور مع مستشاري الضرائب المعنيين فيما يتعلق بالآثار الضريبية المحددة الناشئة عن الهند. روابط ذات صلة شاهد السوق مباشرة احصل على السوق في الوقت الحقيقي أناليسيسو هي خيارات الأسهم للموظفين تخضع للضريبة تحديث: الخميس، نوفمبر 03 2011. 12 29 آم إست ووفقا لتقرير صحفي صدر مؤخرا، فإن محكمة الاستئناف ضريبة الدخل قد عقدت أن خطط خيار الأسهم الموظف ( إيسوب) هي أصول رأسمالية وأن العائدات من إيسوب ستكون خاضعة للضريبة كأرباح رأس المال. وذكر أيضا أن إيسوبس من المرجح أن تصبح أكثر شعبية كوسيلة لتعويض الموظفين على أساس أن الموظف يمكن أن تعامل الدخل من هذه إيسوبس كأرباح رأس المال، والتي تخضع للضريبة بمعدل أقل من الضرائب. إلى أي مدى هذا ليترسكووس الصحيح دراسة الحقائق من هذا القرار. قرار المحكمة المشار إليه في هذا التقرير هو من هيئة دلهي للمحكمة في قضية أبهيرام سيث، موظف في شركة بيبسيكو الهند. وقد حصل على أسهم شركة بيبسيكو إنك الشركة الأم الأمريكية، عن طريق خطة خيار الأسهم في تواريخ مختلفة من عام 1995 حتى عام 2000. وكانت تكلفة الأسهم لتكون بسعر السوق. ويبدو أن الخيارات كانت تمارس في ذلك الوقت، وتم تخصيص أسهم لشركة إيسوب تراست التي عينتها الشركة، والتي احتفظت بها نيابة عن الموظف، ولكن لم يتم دفع أي مبلغ لأسهم الموظف. وقد خضعت األسهم لفترة إقفال مدتها ثالث سنوات وتم استرداد تكلفة األسهم في وقت بيع األسهم. تم بيع الأسهم من قبل الموظف في فبراير 2004 من خلال إيسوب الثقة والفرق بين عائدات المبيعات والتكلفة وردت من قبل الموظف من خلال الثقة إيسوب. ولذلك، رأت المحكمة أن الأسهم هي أصول رأسمالية طويلة الأجل وأن المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم خاضعة للضريبة كأرباح رأسمالية طويلة الأجل. هناك أنواع مختلفة من خطط أجور الموظفين للموظفين. خطط الأسهم المقيدة وخطط خيار الأسهم للموظفين وخطط خيار الظل هي بعض منها. ميزات وخصائص كل مختلفة تماما، وبالتالي فإن العلاج الضريبي يختلف أيضا. خطة الأسهم المقيدة: عندما ينظر المرء إلى وقائع هذه القضية، يبدو أن نسبة قرار المحكمة مبررة. كان هذا حقا مخزون محدود بلانمداشا حالة تخصيص الأسهم المقيدة من خلال الثقة، والتي كان لها أيضا عنصر غير النقدي إليها. وعلاوة على ذلك، كانت المنحة بسعر السوق للأسهم. ولذلك، فإن الفرق الكامل الذي حصل عليه الموظف يمثل ارتفاع أسهم أسهم التخصيص. المعاملة الضريبية لخطط خيار الأسهم الموظف مختلفة تماما. ولذلك لا يمكن اعتبار هذا القرار قابلا للتطبيق على جميع المستويات لجميع خطط مكافآت الأسهم، وترك إيسوبس وحدها حيث منح الأسهم ليست بسعر السوق. كما يجب أن يوضع في الاعتبار أن القانون قد تم تعديله اعتبارا من أبريل 2009. وبموجب القانون المعدل ل إيسوبس، فإن الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وسعر المنحة من فإن األسهم تخضع للضريبة كشرط أساسي، كجزء من دخل الراتب، والتقدير الالحق خاضع للضريبة كأرباح رأسمالية. وبالمثل بالنسبة لخطط الأسهم المقيدة، فإن الفرق بين سعر السوق في تاريخ التخصيص والسعر المستحق للأسهم يخضع للضريبة كشرط أساسي في حين أن التقدير اللاحق خاضع للضريبة ككسب رأسمالي. وحتى اليوم، إذا خصصت الأسهم بسعر السوق، فإن التقدير كله يعزى إلى فترة تخصيص الوظائف، ومن ثم سيكون خاضعا للضريبة كأرباح رأسمالية. ومع ذلك، فإن المعاملة الضريبية لخطة خيار الظل مختلفة تماما. وهنا، لا يحق للموظف حقا الحصول على أسهم فعلية لصاحب العمل عن طريق ممارسة الخيار. ويفترض أن يكون الشراء الافتراضي هو البيع النظري ويدفع الفرق إلى الموظف. وقررت المحكمة أن مثل هذا الاختلاف المدفوع للموظف هو في الحقيقة في طبيعة المكافأة، التي ترتبط بأداء أسعار الأسهم للشركة والمبلغ كله، وبالتالي، تخضع للضريبة كمرتب لأن هناك حقا أي خيار الفعلي للحصول على أسهم. من نيسان / أبريل 2007 إلى آذار / مارس 2009، كانت خيارات الأسهم خاضعة للضريبة، وإن لم يكن في يد الموظف. وكان صاحب العمل مسؤولا عن دفع ضريبة الفوائد الإضافية على قيمة خيارات الأسهم هذه، وهي القيمة التي يحددها الفرق بين سعر السوق وسعر الممارسة (السعر الذي تخصص فيه الأسهم للموظف)، وهذا الفرق يتم تحديدها في تاريخ استحقاق الخيار. عندما يقوم الموظف ببيع تلك الأسهم التي دفعها صاحب العمل فبت، فإن سعر السوق للأسهم في تاريخ الاستحقاق يتم اعتباره تكلفة هذه الأسهم لغرض حساب أرباح رأس المال من بيع الأسهم. وبالتالي فإن المعاملة الضريبية لخطط أجور الموظفين للموظفين تتوقف على نوع الخطة وهيكلها والنقطة الزمنية التي تم فيها الحصول على الخيار أو ممارسته. غوتام ناياق هو محاسب قانوني. نحن نرحب بتعليقاتكم في مينتمونيليفيمينت أبك من خطط خيار الأسهم الموظف جذب، مجزية وتحفيز الموظف الموهوبين هي الأغراض الرئيسية لخطط الموظفين الأسهم الخيار (إسوب). من أجل الحفاظ على رأس المال البشري، والشركات في الهند تستثمر الكثير من المال في هذه الأيام. واحدة من هذه الوسيلة هي تحفيز الموظف بمساعدة إيسوب. وبموجب هذا النظام، يعطى بديل للموظف لاكتساب أسهم الشركة. وتعرف هذه الأسهم بخيارات الأسهم ويتم منحها من قبل صاحب العمل بناء على أداء الموظف. تقدم الشرکات أسھم کمنافع للموظفین کتعویضات مؤجلة. وفقا لمبادئ سيبي، يجب أن يكون الموظف موظفا دائما مقيم في الهند أو خارج الهند. ويشمل أيضا مدير الشركة التي يمكن أو لا يمكن أن يكون مدير الوقت بأكمله. وكانت الفكرة الأساسية لإعطاء خيارات الأسهم الموظف في الأيام الأولى لتوفير التعويضات النقدية. كان وسيلة لتحفيز الموظف وحتى لتوفير التعويضات النقدية لبعض الشركات النقدية مربوطة. هذه الخطط تزيد على راتب الموظف ولكن ليس نقدا بشكل مباشر. وفي وقت لاحق، أدى مفهوم الدافع حتى والاحتفاظ أدى إلى انتشار إسوب عبر قطاعات الشركة. هذا هو في الأساس قفل في الفترة للموظف. وهو تاريخ محدد يمكن فيه ممارسة خيار الأسهم. على سبيل المثال: تم منح السيد ديباك خيار أسهم من شركته لفترة استحقاق 3 سنوات في 2 فبراير 2012. وهذا يعني أن تاريخ الاستحقاق هو 2 فبراير 2015. السعر الذي تم عرض 500 سهم للسيد ديباك كان 250 روبية لكل منهما. هذا السعر هو سعر الاستحقاق. وهذا يعني أنه في 2 فبراير 2015 يمكن أن يمارس حقه في شراء حصة، اعتمادا على الشروط. دعونا نقول، سعر السهم في 2 فبراير 2015 هو 650، وهذا سيؤدي إلى كسب 400 روبية لكل منهما، الذي يحقق ربحا من 2،00،000 روبية للموظف، إذا كان يمارس الخيار بعد 3 سنوات. الأثر الضريبي لخطط خيارات الأسهم: حتى عام 1995، لم يكن هناك أي مخصص للضريبة على الأسهم. ولكن في السنة، أوضحت سلطات ضريبة الدخل، بمساعدة من تعميم أن هذه الخيارات التي تجعل أسهم الشركة متاحة للموظفين بأقل من سعر السوق سوف تجذب الضرائب. أولا وقبل كل شيء شيء هو تقدير الموظف. ممارسة الخيار أو رفضه تعتمد كليا على الموظف. تشكل استحقاقات برنامج المكافآت في القطاع جزءا من راتب الموظف وهي خاضعة للضريبة كشرط أساسي. يستند الحساب إلى القيمة السوقية للسهم في تاريخ ممارسة الخيار والسعر المستحق. ويتحمل السكان العاديون هذه الضرائب على أساس الدخل العالمي. بالنسبة للشركات المدرجة في الهند بالنسبة لجميع الشركات المدرجة في الهند، يتم تحميل 15 في المائة من الضريبة تحت مكاسب رأس المال قصيرة الأجل (ستغس). ولا تنشأ في هذه الحالة ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل (لتسغ). بالنسبة للشركات المدرجة خارج الهند: بالنسبة للشركات التي لم يتم سردها في الهند ولكن المدرجة في البورصات الأخرى في جميع أنحاء العالم، سيتم إضافة مكاسب رأس المال على المدى القصير كجزء من الراتب والضريبة يتم احتسابها على أساس ألواح الرواتب. وتسهم شركة لتغ بنسبة 20 في المائة إلى جانب المقايسة. على سبيل المثال: أعطى صاحب العمل خيار تخصيص إجمالي 400 سهم، للسنوات الأربع المقبلة، لجميع الموظفين المؤهلين. يبلغ سعر االستحقاق 100 روبية وتاريخ بدء التخصيص هو 1 يوليو 2010. السيد راج، أحد موظفي الشركة مخصص 100 سهم في 1 يوليو 2010، في تاريخ االستحقاق يبلغ سعر السهم 500 روبية. ويبيع هذه األسهم في 1500 روبية في 1 ديسمبر 2011. الضريبة في وقت التعيين: ستغس سيكون (500-100) 100 20 روبية 8000 (وبالنظر إلى السيد راج هو في 20 في المئة قوس). ضريبة في وقت البيع: (1500-500) 10015 رس 15000 إنفستمنتيوجي هي بوابة التمويل الشخصي الرائدة. تنويه: وقد تم توفير جميع المعلومات في هذه المقالة من إنفستمنتيوجي و ندتف الربح ليست مسؤولة عن دقة واكتمال نفسه.